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Title: Auditoría de gestión y evaluación del riesgo operativo aplicado al área de negocios de la Cooperativa de Ahorro y Crédito CREA Ltda., en el periodo comprendido del 1 de enero y el 31 diciembre de 2011
Authors: Guazhambo Inga, Sandra Angela
Jarama Peñaloza, Emma Cecilia
Vázquez Buñay, Eugenia Gabriela
Advisor: Erazo Garzón, José Felipe
Keywords: AUDITORÍA ADMINISTRATIVA
ADMINISTRACIÓN FINANCIERA - CONTROL DE CALIDAD
FINANZAS - CONTABILIDAD
RIESGO (FINANZAS)
BANCOS COOPERATIVOS
Issue Date: Oct-2012
Description: El Sistema Financiero es uno de los factores más importantes dentro de la economía de un país, ya que este permite regularizar el ahorro hacia la inversión, y potencializar el crecimiento a los diferentes sectores existentes. En el Sistema Financiero se encuentran los Bancos, Mutualistas, y Cooperativas de Ahorro y Crédito, entre otras. El principal objetivo de una cooperativa es promover el desarrollo de las actividades productivas de las personas facilitando de esta manera recursos para poder solventar tal desarrollo. La Cooperativa de Ahorro y Crédito CREA Ltda., fue creada por iniciativa de algunos de los trabajadores del Centro de Reconversión Económico para el Azuay, Cañar y Morona Santiago (CREA) con la finalidad de disponer de servicios financieros con mayor facilidad, en sus inicios la Cooperativa de Ahorro y Crédito CREA Ltda., era exclusivamente para los trabajadores de la institución y sus familiares, luego de una Reforma Estatutaria General de socios, la Cooperativa abre sus puertas al público en general constituyéndose como una empresa social financiera privada. Actualmente la Cooperativa cuenta con 6000 socios, y brinda sus servicios al público en general. La presente Auditoría de Gestión y Evaluación del Riesgo Operativo aplicada al área de negocios se encuentra desarrollada en cinco capítulos, los cuales mencionaremos a continuación: En el Capítulo I, se tratan los aspectos generales de la organización, como: reseña histórica, objetivos, servicios, organigramas y su planificación estratégica. En el Capítulo II, comprende todos los fundamentos teóricos de auditoría de gestión y evaluación del riesgo operativo los cuales son necesarios para facilitar la comprensión de los capítulos III, IV; en el mismo se tratan temas como: definición de auditoría de gestión, alcance, objetivo, control, indicadores de gestión, fases de auditoría, definición de riesgo operativo, administración de procesos y administración del riesgo operativo. El Capítulo III, se realiza la aplicación de la auditoría al área en mención, cuyo objetivo es determinar el cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias y demás normas aplicables; así como la eficiencia, eficacia y economía en el cumplimiento de los objetivos planteados por la institución. Para ello se analiza y avalúa procesos y documentación necesaria del área auditada, emitiendo así como resultado el informe de auditoría el mismo que contendrá hallazgos, comentarios, conclusiones y recomendaciones debidamente respaldados. El Capítulo IV, comprende la aplicación de la evaluación del riesgo operativo, el cual se desarrolla por medio del levantamiento de procesos por área, dando como resultado actividades específicas para construir la matriz de riesgos, la misma que contiene factores de riesgos que son mitigadas a través de acciones de control que son planteadas en el informe de la evaluación del riesgo. Finalmente en el Capítulo V, se emiten las conclusiones y recomendaciones que a criterio nuestro servirán, para mejorar las operaciones de la institución.
URI: http://dspace.ups.edu.ec/handle/123456789/3260
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