Elaboración de las políticas y procesos de control interno para mitigar los riesgos legales-tibutarios de Toyota del Ecuador S.A.

Abstract

El presente trabajo busca establecer políticas y procedimientos de control interno que rijan las actividades de la empresa Toyota del Ecuador S.A. con el fin de mitigar posibles riesgos legales-tributarios. En el Capítulo 1 se describe la legislación que aplica a la industria automotriz ecuatoriana, y la teoría tributaria. También se toman en cuenta conceptos básicos de control interno, y se analizan varios sistemas del mismo, escogiendo como base para el presente el modelo COSO II. En el Capítulo 2 se empieza describiendo el ambiente internacional del sector automotor, para luego pasar al ambiente nacional, y terminar con la descripción de la empresa Toyota del Ecuador S.A, su misión, visión, valores, factores clave de éxito, procedimientos, clientes y competencia. Al final del Capítulo 2 se presenta una matriz de análisis FODA que nos ayuda a determinar el Balance Estratégico de la Compañía. En el Capítulo 3 se aplican cuestionarios de control interno a los procesos que intervienen con la parte impositiva, IVA, ISD, Impuesto a la Renta, Retenciones en la Fuente, Impuesto a los Activos Totales, e ICE. Los resultados nos ayudan a determinar el nivel de confianza y riesgo de cada proceso, y nos sirven de guía para la elaboración de las nuevas políticas y procedimientos sugeridos a la organización. Finalmente se emiten las conclusiones obtenidas durante el desarrollo del trabajo, y sus respectivas recomendaciones.