Identificación y descripción de los procesos operativos de Control interno y auditoría para el área de cajas en Cooperativas en Proceso de regulación ante la SBS.

Abstract

En las instituciones financieras controladas por la Superintendencia de Bancos y Seguros, como son los bancos y las Cooperativas dan importancia al área de caja, invirtiendo en tecnología a nivel de institución, elaborando procesos, manuales e implementado controles a cada uno de los procesos, esto lo hacen porque miden el riesgo que implica el no cumplir con lo antes expuesto tanto a nivel institucional como a nivel de prestigio y principalmente por cuidar los fondos de los socios que confían en la Institución.

Las Cooperativas de Ahorro y Crédito que no están controladas por la S.B.S., sucede todo lo contrario, no tienen levantamientos de Procesos, manuales ni reglamentos a utilizar; esto implica que no tengan unificados los procesos para cada uno de las actividades realizadas en las áreas a nivel de agencias, dificultando la implementación de control interno y el desarrollo del trabajo de las áreas de control como Auditoria Interna.

Se plantea como tema del proyecto: "Identificación y descripción de los procesos operativos de control interno y Auditoria para el área de Cajas en Cooperativas en proceso de entrar al Control de la SBS" ya que las Cooperativas no controladas, una vez que inicien el proceso de pasar al control de la Superintendencia de Bancos recién ven la necesidad de implementar herramienta que les permitirá salir adelante como institución y controlar los riesgos de toda la cooperativa y de los riesgos que pueda generar cada área.

Las Cooperativas pequeñas debería por naturaleza tener implementados controles internos y no quererlos implementar únicamente por exigencias de una entidad de control, la iniciativa debe ser propia, para así mitigar los riesgos a los que están expuestas simplemente por formar parte del mercado financiero, entre los riesgos está que puede perderse o desviarse el dinero que les pertenece a los socios que confían en la entidad.

En el área de cajas es necesario implantar controles internos, tener procesos establecidos en que describan como efectuar las actividades en cada una de sus fases, .aplicarlas de igual forma en todas las agencias que son parte de una misma cooperativa, es decir tener procesos unificados; para lo cual los procesos deben ser levantados, analizados, aprobados por el Consejo de Administración y difundidos a todo el personal involucrado para disminuir el riesgo y facilitar los Controles.

El desarrollo del tema planteado para el proyecto pretende obtener los procesos básicos que se debe desarrollan en el área de cajas en las Cooperativas, manuales, reglamentos, funciones de las personas involucradas controles internos a implementarse y recomendaciones a nivel general de cómo mitigar los riesgos existente en el área que será analizada.