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Title: Analisis del proceso de transición de una persona natural a sociedad y su incidencia en la administración de riesgos tributarios de los sujetos pasivos ubicados en la ciudad de Quito durante El periodo 2007 – 2012
Authors: Jiménez Basantes, Edmundo Fernando
Núñez Ávila, Christian Eduardo
Advisor: Santillán Moreta, César Patricio
Keywords: ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS
SOCIEDADES ANÓNIMAS
Issue Date: Nov-2014
Abstract: El presente trabajo de investigación trata de manera específica sobre la administración de riesgos tributarios que enfrentan las personas naturales y sociedades por los que pueden ser sujetos de control y sanción por parte de la Administración Tributaria ecuatoriana. En primer lugar se da énfasis a la evolución de las principales reformas o leyes que afectaron significativamente a la normativa tributaria ecuatoriana en los últimos años y en la cual se puede apreciar principalmente que para mantener un adecuado control a nuevos impuestos o nuevas regulaciones se hace indispensable crear adicionalmente nuevas obligaciones, las mismas que deben ser cumplidas pero que en muchas ocasiones por el desconocimiento o difícil aplicabilidad limitan su cumplimiento oportuno y veraz. Posteriormente, y dada la gran importancia que tiene el concepto y aplicación de una correcta Administración de los Riesgos Tributarios como una herramienta para la consecución de objetivos empresariales, se especifica las principales obligaciones tributarias susceptibles de incumplimiento y llamadas brechas tributarias para las personas naturales y sociedades existiendo en esta última un mayor riesgo de incumplimiento. De la información obtenida por las fuentes primarias y secundarias se estableció el proceso de transición que realizan las personas naturales a sociedades, se determinaron los riesgos comunes que enfrentan ambos sujetos pasivos así como las principales causas que originan estos riesgos.
Description: This research paper focuses on tax risk managing for individuals and corporations which may be subject to control and sanction by the Ecuadorian tax authorities. First of all we analyze the evolution of the major laws that significantly affected the Ecuadorian tax legislation in recent years, where we can clearly appreciate that in order to maintain an efficient control in tax administration it is necessary to create new obligations as a direct consequence of new taxes or regulations; we can also appreciate that this new obligations may not always be fulfilled in time and accurately due to a lack of information or difficulty on utilizing IT tools. Subsequently, given the great importance of an efficient Tax Risk Management as an instrument to achieve business goals, we detail the main tax obligations that can be subject to non-fulfillment and the tax gap of individuals and corporations; identifying a higher risk of non-fulfillment in the corporation environment. Based on the information obtained from primary and secondary sources, we established the transition process undertaken by individuals to become corporations, as well as the common risks faced by both taxpayers and the main causes of the identified risks. Supported in the current methodology that is being used by the different tax administrations, we propose a management structure that seeks to minimize the main tax risks identified.
URI: http://dspace.ups.edu.ec/handle/123456789/9018
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