Manual de Auditoria Interna con enfoque a riesgos para la Cooperativa de Ahorro y Crédito 9 de Octubre Ltda

Abstract

El rápido crecimiento, el avance tecnológico, la expansión de los servicios financieros, estimula la competitividad entre las empresas por ofrecer bienes y servicios de mejor calidad, volviendo día a día más difícil las responsabilidades de los dirigentes de las instituciones, requiriendo estos últimos, información objetiva y compleja que les ayude en la toma de decisiones. Lo que conlleva a determinar la necesidad de crear estructuras adecuadas y adoptar sistemas de control interno que garantice las operaciones acordes con las necesidades modernas y el suministro de información de todos los niveles hacia la Gerencia, especialmente de una Unidad de Auditoria Interna eficiente, efectiva y oportuna que garantice la entrega de información confiable. Cada día es más notoria la preocupación de la Administración por crear e implementar medidas de control financiero,administrativo y operacional que garanticen buenos resultados y la permanencia de la entidad en el mercado como medio de desarrollo económico y social, es aquí donde el Auditor Interno se constituye en asesor de la Administración contribuyendo a la solución de problemas, ya que el ejecutivo moderno no necesita que le manifiesten cuáles son los errores que ocurren en la organización, sino cuáles son las causas y cuáles las posibles soluciones. Simultáneamente con la administración del riesgo, debe ir ligado el establecimiento de normas internas del directorio, con las que se organiza un sistema interno dentro de la entidad y se establecen las directrices que deben regir su ejercicio, buscando transparencia, objetividad y equidad en el trato a los socios, como también identificando la gestión del Consejo de Administración y la responsabilidad social de sus organismos de control interno y externos frente a los grupos de interés como clientes, proveedores, competidores, empleados y hacia la comunidad en general. El contenido de la presente tesina comprende los siguientes capítulos: La Primera Unidad, enfoca la Auditoria Interna, analizando conceptos, tipos de auditoria, principales aspectos del control interno, el papel del auditor interno, así como Normas Internacionales de la auditoria interna. La Segunda Unidad, describe a la Cooperativa de Ahorro y Crédito “9 de Octubre Ltda.”, resume la historia, objetivos, marco legal, servicios que ofrece, analiza los niveles de autoridad y responsabilidad a través del organigrama estructural. La Tercera Unidad, analiza al auditor interno en la cooperativa, trata aspectos principales para elaborar el plan anual de actividades, papeles de trabajo, y una guía para la elaboración y presentación de informes. La Cuarta Unidad se orienta a la Gestión de Riesgos y la Auditoría Interna, describe las etapas del proceso de administración de riesgos, los principios fundamentales de la gestión de riesgos, la evaluación de la administración de riesgos, analiza los principales riesgos que pueden presentarse en una Institución Financiera como son: Riesgo de crédito, de mercado ,de liquidez, , operacional, legal y de reputación, con un enfoque en la identificación, medición, control y monitoreo del riesgo, considerando que las Cooperativas de Ahorro y Crédito tienen la gran responsabilidad de colocar los recursos captados en los clientes demandantes de crédito, con prudencia financiera sobre la base de un análisis y evaluación crediticia que permita minimizar los riesgos. La Unidad Quinta, presenta la aplicación de procedimientos de Auditoria como: Programas, cuestionarios, matriz con la tabulación de la evaluación del control interno y la presentación del informe correspondiente. Esta tesina pretende ser una guía para el cumplimiento eficiente y oportuno de las funciones que debe desarrollar la Unidad de Auditoria Interna en la Cooperativa de Ahorro y Crédito “9 de Octubre” Ltda., considerando que el aporte de la Auditoria Interna a la Administración, está dada por las recomendaciones emitidas en sus informes cuya implementación dará resultados positivos a la Institución.